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2-08 / 2023近年來(lái)，隨著貿(mào)易在國(guó)際經(jīng)濟(jì)關(guān)系中重要性的凸顯。尚普華泰某《電子商務(wù)公司境外投資并購(gòu)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》提到，對(duì)外貿(mào)易不僅把商品生產(chǎn)發(fā)展很高的國(guó)家互相聯(lián)系起來(lái)，而且通過(guò)對(duì)外貿(mào)易使生產(chǎn)發(fā)展水平低的國(guó)家和地區(qū)也加入到交換領(lǐng)域中來(lái)，使作為一般等價(jià)物的貨幣深入到他們的經(jīng)濟(jì)生活中，使這些國(guó)家和民族的勞動(dòng)產(chǎn)品日益具有商品和交換價(jià)值的性質(zhì)，價(jià)值規(guī)律逐漸支配了他們的生產(chǎn)。
第一章項(xiàng)目總論
第一節(jié)項(xiàng)目概況
一、項(xiàng)目名稱
二、項(xiàng)目申報(bào)單位
三、并購(gòu)主體及并購(gòu)標(biāo)的
四、并購(gòu)內(nèi)容及目標(biāo)
五、項(xiàng)目建設(shè)周期
第二節(jié)項(xiàng)目提出的理由及過(guò)程
第三節(jié)可行性研究報(bào)告的編制依據(jù)
第四節(jié)可行性研究報(bào)告的編制原則和研究范圍
一、編制原則
二、編制范圍
第五節(jié)項(xiàng)目主要結(jié)論
一、項(xiàng)目收購(gòu)的支付方式及資金來(lái)源
二、經(jīng)濟(jì)效益
第二章項(xiàng)目并購(gòu)方案
第一節(jié)收購(gòu)方基本情況
一、基本信息
二、主要股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)
三、企業(yè)主要管理人員
四、資產(chǎn)負(fù)債狀況
五、稅務(wù)狀況
六、投資方基本經(jīng)營(yíng)情況
其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益11
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)12
加：營(yíng)業(yè)外收入13
減：營(yíng)業(yè)外支出14
其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失15
三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列)16
減：所得稅費(fèi)用17
四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)18
五、每股收益：19
(一)基本每股收益20
(二)稀釋每股收益21
第二節(jié)標(biāo)的公司簡(jiǎn)介
一、公司簡(jiǎn)介
二、財(cái)務(wù)狀況
第三節(jié)項(xiàng)目并購(gòu)方案
一、并購(gòu)架構(gòu)
二、股權(quán)并購(gòu)的價(jià)格
三、收購(gòu)的支付方式及資金來(lái)源
四、股權(quán)并購(gòu)后公司名稱、注冊(cè)資本、出資比例
第三章項(xiàng)目建設(shè)背景、必要性及可行性分析
第一節(jié)項(xiàng)目建設(shè)背景
一、政策背景
1、我國(guó)促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展的政策文件
我國(guó)陸續(xù)出臺(tái)多項(xiàng)支持外貿(mào)發(fā)展的政策文件，具體如下：
2015年4月17日，國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于改進(jìn)口岸工作支持外貿(mào)發(fā)展的若干意見(jiàn)》，部署在新形勢(shì)下進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)口岸工作,推動(dòng)外貿(mào)穩(wěn)定增長(zhǎng)和轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。
2015年5月12日，國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于加快培育外貿(mào)競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)的若干意見(jiàn)》，推動(dòng)我國(guó)外貿(mào)由規(guī)模速度型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變。
電子商務(wù)公司境外投資并購(gòu)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告
2015年7月24日，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)進(jìn)出口穩(wěn)定增長(zhǎng)的若干意見(jiàn)》，部署進(jìn)一步推動(dòng)對(duì)外貿(mào)易便利化，改善營(yíng)商環(huán)境,為外貿(mào)企業(yè)減負(fù)助力，促進(jìn)進(jìn)出口穩(wěn)定增長(zhǎng)，培育國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)。
2015年8月18日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出通知提出16項(xiàng)具體措施，進(jìn)一步提高出口退稅效率，推動(dòng)對(duì)外貿(mào)易便利化，支持外貿(mào)穩(wěn)定增長(zhǎng)。
2015年11月25日，海關(guān)總署出臺(tái)了《海關(guān)總署進(jìn)一步促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定增長(zhǎng)若干措施》，以解決企業(yè)實(shí)際困難,使通關(guān)更便捷、服務(wù)更高效,促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定增長(zhǎng)和轉(zhuǎn)型升級(jí)。
2016年5月9日，國(guó)務(wù)院正式發(fā)布了《關(guān)于促進(jìn)外貿(mào)回穩(wěn)向好的若干意見(jiàn)》，提出五個(gè)方面14條政策措施支持外貿(mào)發(fā)展。包括進(jìn)一步降低短期出口信用保險(xiǎn)費(fèi)率、大力支持外貿(mào)企業(yè)融資、調(diào)整完善出口退稅政策、實(shí)行積極的進(jìn)口政策等。
2016年6月質(zhì)檢總局印發(fā)《關(guān)于發(fā)揮檢驗(yàn)檢疫職能作用促進(jìn)外貿(mào)回穩(wěn)向好的通知》,從提升出口產(chǎn)品質(zhì)量、支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)發(fā)展、促進(jìn)貿(mào)易便利化、推動(dòng)降低技術(shù)性貿(mào)易壁壘四個(gè)方面推出12條措施。
2016年4月20日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議又確定了促進(jìn)進(jìn)出口回穩(wěn)向好的政策措施，具體包括：(1)鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)對(duì)有訂單、有效益的外貿(mào)企業(yè)貸款，擴(kuò)大出口信保保單融資，增加短期出口信保規(guī)模，提高部分機(jī)電產(chǎn)品出口退稅率;(2)完善加工貿(mào)易政策，取消加工貿(mào)易業(yè)務(wù)審批，健全事中事后監(jiān)管機(jī)制;(3)擴(kuò)大跨境電子商務(wù)、市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式和外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)試點(diǎn)，支持企業(yè)建設(shè)境外營(yíng)銷和服務(wù)體系。培育外貿(mào)自主品牌;(4)實(shí)行積極的進(jìn)口政策，重點(diǎn)支持先進(jìn)設(shè)備和技術(shù)進(jìn)口。更好發(fā)揮利用外資和對(duì)外投資對(duì)貿(mào)易的促進(jìn)作用;(5)在符合條件的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域探索貨物狀態(tài)分類監(jiān)管試點(diǎn)，在稅負(fù)公平、風(fēng)險(xiǎn)可控前提下，賦予具備條件的企業(yè)增值稅一般納稅人資格。進(jìn)一步降低出口平均查驗(yàn)率，年內(nèi)將國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”建設(shè)推廣到有條件的中西部地區(qū)。打擊侵權(quán)假冒等違法行為。
2、香港對(duì)中國(guó)企業(yè)投資合作保護(hù)政策
《電子商務(wù)公司境外投資并購(gòu)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》提到，近年來(lái)，為促進(jìn)中國(guó)企業(yè)對(duì)港投資合作，中國(guó)大陸與香港簽署多份協(xié)定以保障中國(guó)企業(yè)投資合作權(quán)益，具體如下：
******
二、經(jīng)濟(jì)背景
三、項(xiàng)目背景小結(jié)
第二節(jié)項(xiàng)目建設(shè)的必要性
一、項(xiàng)目的建設(shè)增加了商品流通渠道，有效的促進(jìn)了我國(guó)貿(mào)易行業(yè)的發(fā)展
二、項(xiàng)目的建設(shè)是七號(hào)洋行開拓海外市場(chǎng)的重要舉措
第三節(jié)項(xiàng)目建設(shè)的可行性
一、項(xiàng)目擁有產(chǎn)業(yè)政策支持
二、項(xiàng)目投資方財(cái)務(wù)狀況良好，首筆投資資金數(shù)額不大，預(yù)計(jì)大幅度提升未來(lái)營(yíng)收
第四章項(xiàng)目投資環(huán)境
第一節(jié)項(xiàng)目所在國(guó)家與項(xiàng)目有關(guān)的法律法規(guī)
一、香港對(duì)外貿(mào)易法規(guī)和政策
《電子商務(wù)公司境外投資并購(gòu)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》提到，香港奉行自由企業(yè)和自由貿(mào)易的政策，自開埠以來(lái)一直保持著自由港的地位。不設(shè)進(jìn)口關(guān)稅，只向本地制造或進(jìn)口的煙、酒、甲醇和若干碳?xì)溆皖愓鞫?。此外，首次登記的汽車亦須課稅。
香港的商業(yè)政策建基于世貿(mào)組織奉行的以規(guī)條為本的多邊貿(mào)易制度。具體如下：
1、貿(mào)易法規(guī)體系
香港涉及進(jìn)出口管理的法律法規(guī)有：香港對(duì)外貿(mào)易管理的法律法規(guī)主要是香港法例第60章《進(jìn)出口條例》。《進(jìn)出口條例》對(duì)禁運(yùn)物品、限制物品(許可證管理物品)及一般貨物進(jìn)出口進(jìn)行了規(guī)定，明確了承運(yùn)人的責(zé)任、進(jìn)出口艙單、產(chǎn)地來(lái)源證、海關(guān)執(zhí)法依據(jù)及程序等內(nèi)容，同時(shí)通過(guò)制定附屬規(guī)例方式，對(duì)一般進(jìn)出口事項(xiàng)(如許可證、進(jìn)出口通知書、紡織品及紡織登記商等)、貨物運(yùn)輸、戰(zhàn)略物品、產(chǎn)地來(lái)源證、進(jìn)出口艙單等都做了詳細(xì)的規(guī)定。
此外，香港法例在除害劑、槍械彈藥、儲(chǔ)備商品、非政府簽發(fā)產(chǎn)地來(lái)源證保障、保護(hù)臭氧層等方面制定了條例，如第324章《非政府簽發(fā)產(chǎn)地來(lái)源證保障條例》、第403章《保護(hù)臭氧層條例》等條例及其附屬法例。
2、貿(mào)易管理的相關(guān)規(guī)定
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二、香港對(duì)環(huán)境保護(hù)相關(guān)規(guī)定
三、香港對(duì)外來(lái)投資的法規(guī)和政策
四、項(xiàng)目所在國(guó)家與項(xiàng)目有關(guān)的法律法規(guī)小結(jié)
第二節(jié)稅收體系與制度
第三節(jié)香港的對(duì)外經(jīng)貿(mào)關(guān)系
一、貿(mào)易結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，貿(mào)易關(guān)系問(wèn)題
二、輻射市場(chǎng)廣泛，是設(shè)立采購(gòu)中心的理想之地
三、香港的對(duì)外經(jīng)貿(mào)關(guān)系小結(jié)
第四節(jié)項(xiàng)目市場(chǎng)環(huán)境分析
一、行業(yè)基本情況
二、行業(yè)規(guī)模
1、我國(guó)國(guó)內(nèi)貿(mào)易發(fā)展成績(jī)亮眼
(1)行業(yè)規(guī)模穩(wěn)步擴(kuò)大
?、僭黾又灯椒€(wěn)增長(zhǎng)
2016年，國(guó)內(nèi)貿(mào)易主要行業(yè)(批發(fā)和零售業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)，下同)實(shí)現(xiàn)增加值9.6萬(wàn)億元，比上年增長(zhǎng)6.8%，增速比2015年加快0.6個(gè)百分點(diǎn)，比同期gdp增速快0.1個(gè)百分點(diǎn)。其中，批發(fā)和零售業(yè)增加值7.1萬(wàn)億元，比上年增長(zhǎng)6.7%，增速加快0.6個(gè)百分點(diǎn);住宿和餐飲業(yè)增加值1.3萬(wàn)億元，比上年增長(zhǎng)6.9%，增速加快0.7個(gè)百分點(diǎn)。
三、行業(yè)發(fā)展前景
四、項(xiàng)目市場(chǎng)環(huán)境小結(jié)
第五節(jié)中央和地方政府及當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)的意見(jiàn)
第五章投資項(xiàng)目?jī)?nèi)容
第一節(jié)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容
一、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)
二、項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模
三、建設(shè)期限及進(jìn)度安排
第二節(jié)項(xiàng)目主要產(chǎn)品及目標(biāo)市場(chǎng)
一、主要產(chǎn)品及規(guī)模
二、產(chǎn)品目標(biāo)市場(chǎng)及銷售方案
第三節(jié)相關(guān)配套條件落實(shí)情況
第六章項(xiàng)目所在地及區(qū)位條件
第一節(jié)項(xiàng)目選址
第二節(jié)項(xiàng)目區(qū)位條件
一、人口分布
二、交通條件
三、經(jīng)濟(jì)發(fā)展
第三節(jié)項(xiàng)目選址合理性分析
第七章項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)及社會(huì)效益評(píng)價(jià)
第一節(jié)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)
一、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估依據(jù)、原則與范圍
二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的選取
三、經(jīng)濟(jì)效益分析
第二節(jié)社會(huì)效益評(píng)價(jià)
一、對(duì)居民生活水平與生活質(zhì)量的影響
二、對(duì)當(dāng)?shù)鼐用窬蜆I(yè)的影響
三、對(duì)不同利益群體的影響
四、對(duì)當(dāng)?shù)厝鮿?shì)群體的影響
五、對(duì)當(dāng)?shù)匚幕?、教育、衛(wèi)生的影響
六、對(duì)當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施、服務(wù)容量和城市化進(jìn)程的影響
七、對(duì)當(dāng)?shù)厣贁?shù)民族風(fēng)俗習(xí)慣和宗教的影響
第八章風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策與分析
第一節(jié)政治風(fēng)險(xiǎn)及控制措施
第二節(jié)法律風(fēng)險(xiǎn)及控制措施
第三節(jié)匯率風(fēng)險(xiǎn)及控制措施
第四節(jié)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及控制措施
第五節(jié)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析小結(jié)
第九章項(xiàng)目研究結(jié)論與建議
第一節(jié)項(xiàng)目研究結(jié)論
第二節(jié)項(xiàng)目研究建議
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